采购审计：为企业规范采购保驾护航

一、采购审计概述

采购审计对于企业意义重大。它能规范采购流程，确保每一个环节都按章办事，避免操作的随意性。通过审计，可以有效控制采购成本，防止高价采购等不合理现象，为企业节约资金。同时，能防范采购过程中的各类风险，如供应商欺诈、合同违约等，保障企业利益。

二、采购审计的重点内容

（一）供应商管理审计

1. 审查供应商的引进、确认和淘汰是否依规执行，保证供应商质量。

2. 检查采购人员在供应商评价中的参与情况和权限管理，杜绝利益输送。

3. 复核重要物资和固定资产价格，保障价格合理性。

4. 核查供应商资质，防止虚假或关联供应商混入。

5. 确认价格管理部门有完善的价格信息库且分类合理。

（二）采购申请审批审计

1. 检查招投标采购资料完整性和关键环节的规范性。

2. 确保重大物资采购有供应商准入机制，招标书内容详细。

3. 审查应标数不足时的处理合规性。

4. 检查常规物资采购招投标随机性和新供应商考核情况。

5. 避免集体报价绑标风险，可单独邀标报价。

6. 确认有样品及相关报告。

7. 保证采购人员不参与评标，评标记录完整、方法合理。

8. 审查定标程序和理由。

9. 检查非招投标采购价格和审批情况。

10. 防止非采购人员采购和比价问题。

11. 确认议价等有书面记录。

12. 检查定点或指定采购的质量评估和紧急采购手续。

13. 审查互惠易货采购的真实性和公允价值。

（三）合同签订与执行审计

1. 审查合同条款与谈判内容一致性和签核手续。

2. 确保物资采购核对预算和库存，签核完整。

3. 检查价格确定依据和合同条款公平性。

4. 防止超权限签合同和违规自购。

5. 确认紧急采购补办手续及时性。

6. 审查合同执行风险，如重复签批、发货问题。

7. 检查合同执行进度报告和条款变更依据。

8. 确保执行期限合规、档案管理规范和采购员轮岗。

（四）价格审计

1. 审查定价各环节和执行情况。

2. 检查资料完整性和审计方法合理性。

3. 确认审计程序合规和防范常见问题。

4. 分析价格舞弊风险。

（五）其他方面审计

1. 确认采购相关岗位分离和授权审批。

2. 审查物料采购计划对库存考虑和供应商管理。

3. 检查招标程序、内部竞争和供货质量考核。

4. 确保订单与请购单一致、有合同支持和审批规范。

5. 审查来料数量确认、检验和处理程序。

三、采购审计的流程与方法

（一）审计程序

1. 明确控制目的，审查按需采购和部门职能分离。

2. 审查供货单位资质，包括多方面调查。

3. 审查价格确定方式，如比价程序。

4. 审核合同，按标准审查内容。

5. 参与验收入库，严格按合同执行。

6. 核对账务，保证准确。

（二）审计分类

包括财政财务、经济效益、财经法纪审计；国家、社会、内部审计；事前、事中、事后审计等。

（三）审计特征

独立性是审计价值基础，权威性源于法律赋予地位，公正性要求客观判断。

四、采购审计的作用与意义

采购审计能规范采购行为，保障企业利益，有效防止腐败，促进企业健康发展。